In Deutschland gibt es zwei Arten der Besteuerung: Vorsteuer und Gewerbesteuer. Erstere bezieht sich auf den Mehrwertsteuerbetrag, den ein Unternehmen zahlt, wenn es Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen bezieht. Diese Steuer wird auf den Rechnungen ausgewiesen und vierteljährlich an die örtliche Gemeinde abgeführt. Letztere ist der Betrag, den ein Unternehmer bei der Abgabe seiner Steuererklärung zahlen muss. Die Höhe der beiden Steuern hängt davon ab, wie viel Gewinn das Unternehmen pro Jahr erzielt. Beide Steuern sollen die Führung eines erfolgreichen Unternehmens erleichtern.
Unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland
Das deutsche Steuersystem basiert auf dem Steuerabzug. In der Regel muss der Arbeitgeber von den Bruttoeinkünften seiner Arbeitnehmer Lohnsteuer einbehalten. Diese Steuer wird mit den künftigen Einkommensteuerschulden des Arbeitnehmers verrechnet. Je nach den Umständen können Arbeitnehmer auch eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben.
Die Besteuerung von Gewinnen beruht auf dem Konzept des Welteinkommensprinzips. Dies gilt sowohl für natürliche als auch für juristische Personen. Das deutsche Körperschaftssteuergesetz sieht einen Steuersatz von 15 Prozent auf das zu versteuernde Einkommen vor. Außerdem wird ein Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent erhoben. Darüber hinaus muss ein Unternehmen eine Gewerbesteuer von etwa 14 Prozent zahlen.
Wenn ein deutscher Staatsbürger ins Ausland zieht, ist er in den ersten fünf Jahren unbeschränkt steuerpflichtig. Für Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Immobilien gibt es besondere Regeln. Wenn die Immobilie weniger als zehn Jahre im Besitz ist, sind die Veräußerungsgewinne nicht steuerpflichtig. Darüber hinaus sind Immobilien nur dann steuerpflichtig, wenn der Eigentümer die Immobilie für seinen eigenen Lebensunterhalt nutzt.
Eine in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Person hat Anspruch auf einige Vergünstigungen und Abzüge. Ein Vorteil ist die Möglichkeit, Steuerermäßigungen für haushaltsbezogene Ausgaben und Einkünfte aus ausländischen Quellen zu beantragen. Außerdem kann ein unbeschränkt Steuerpflichtiger Steuerermäßigungen für Kinder oder unterhaltsberechtigte Personen beantragen. Wenn ein unbeschränkt Steuerpflichtiger verheiratet ist, muss der Ehepartner ebenfalls EU- oder EWR-Bürger sein und über ein Einkommen verfügen, das die doppelte Grenze nicht überschreitet.
Ein Beispiel für eine ausländische Holdinggesellschaft, die in Deutschland beschränkt steuerpflichtig ist, ist eine ausländische Kapitalgesellschaft, die einen ständigen Vertreter in Deutschland hat. Eine ausländische Holdinggesellschaft muss einen deutschen Sitz für die Verwaltung und Geschäftstätigkeit haben. Andernfalls kann der Unternehmer in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sein.
Wenn eine Einzelperson ein neues Unternehmen gründen möchte, sollte sie sich mit dem deutschen Steuersystem befassen. Die Regierung bietet eine Reihe von finanziellen Anreizen, um neuen Unternehmen den Start zu erleichtern. In den ersten drei Jahren muss das Unternehmen einen Gewinn- und Verlustübernahmevertrag mit den Finanzbehörden abschließen. Außerdem muss das Unternehmen von den Finanzbehörden steuerlich anerkannt werden und muss jährlich kontrolliert werden.
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